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二、高校审计发现共性问题清单 问题领域问题性质常见问题表现形式主要定性依据建议措施一、预算和财务管理1.预算和财务控制不到位1.预算编制不够科学准确； 2.编制校内赤字预算，用专项资金平衡基本支出； 3.借新债还旧债，债务还本付息责任落实不到位《中华人民共和国预算法》、《财政部教育部关于减轻地方高校债务负担化解高校债务风险的意见》（财教[2010]568号）应按照量入为出、收支平衡的原则编制和安排预算；落实经费来源，合理安排债务还款计划 2.预算执行不规范1.项目预算执行率低； 2.经费支出未严格按预算执行； 3.预算调整未经财政部门审批《事业单位会计准则》（2012年财政部第72号令）、《高等学校财务制度》按照批复的项目支出预算组织项目的实施，严格执行项目计划和项目支出预算 3.财务管理不规范1.学校财务报表未能反映财务全貌； 2.未按规定代扣代缴个人所得税《事业单位会计准则》加强财务管理，提高财务人员专业水平，完善并严格执行内部控制制度 4.设立"小金库"，公款私存1.收入不入账或虚列支出等方式将资金转到账外； 2.将单位收入存入个人账户《浙江省省级行政事业单位公款竞争性存放管理办法》严格执行财务管理制度，杜绝设立"小金库" 5.公款竞争性存放制度执行不到位1.未开展公款竞争性存放； 2.部分定期存款反复转存未办理公款竞争性存放； 3.低于协议约定利率存放《浙江省省级行政事业单位公款竞争性存放管理办法》（浙政办发[2015]91号）严格执行公款竞争性存放的相关规定二、资产管理6.设备材料采购管理不规范1.未经政府采购程序审批，自行采购货物和服务； 2.应以整体招标的采购项目拆分招标《浙江省政府采购方式和采购类型审批管理办法（试行）》（浙财采字[2007]8号）严格执行政府采购制度，对预算金额达到规定标准的采用公开招标方式 7.资产管理不规范1.资产账实不符； 2.仪器设备及家具类固定资产未建立完整的出、入库台账和使用登记制度《浙江省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（浙政办发[2009]178号）加强固定资产登记管理，及时做好账务处理，定期开展固定资产清查 8.资产出租不规范1.未履行公开招投标程序； 2.出租收入未纳入财政专户管理《浙江省省级行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》（浙财资产[2010]61号）资产出租出借应经审批，按照公开、公平、公正原则通过市场方式确定价格三、基建、修缮工程9.基本建设立项审批不规范基本建设项目立项程序不到位，违规建设《政府投资条例》、《浙江省政府投资项目管理办法》项目建设严格按照规定履行报批手续 10.基建项目招标管理不规范1.限额以上工程项目未经招投标直接发包； 2.将工程项目拆分成多个标段自行发包； 3.将零星工程发包给不具备资质的单位《中华人民共和国招标投标法》、《必须招标的工程项目规定》严格执行招投标相关法律法规，确保招标过程公开、公平、公正 11.工程变更、质量管理、费用结算管理不到位1.随意变更招标文件条款； 2.工程超概算严重； 3.工程变更管理台账不完整《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国合同法》严格按照合同执行，加强工程变更审批和施工质量管理 12.未经验收投入使用已交付使用的工程项目长期未办理竣工验收和竣工财务决算《政府投资条例》、《中华人民共和国消防法》依照规定进行竣工验收、备案，验收合格后投入使用四、对下属单位监督管理13.向下属单位转移费用支出在下属单位列支学校在职人员工资、讲课费、劳务费、津贴补贴等《浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》严格控制经费支出，不得向下属单位转移费用 14.对下属企业监管不严下属企业在经营中存在较多违规问题《浙江省省级事业单位出资企业国有资产管理暂行办法》完善目标责任考核和日常监督管理 15.资产经营公司未有效发挥"防火墙"作用未按要求成立资产经营公司或未将对外投资统一划归管理《关于普通高等学校校办企业实行规范化管理的通知》成立资产经营公司，理顺学校与企业的产权关系 16.对外投资管理不规范未全面掌握对外投资情况，对已停产歇业的下属企业未作清理处置《事业单位会计准则》对所投资企业进行清产核资，重视历史遗留问题清理五、继续教育合作办学17.对合作办学事项监管缺失1.二级学院自行决定合作事项； 2.违规支付"招生宣传劳务费"等《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》明确学校办学主体责任，实施归口管理 18.办学收入未纳入财务统一管理由下属学院或培训合作方收取费用《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》办学收支全部纳入学校财务统一管理 19.违规使用办学收入利用办学收入组织公费旅游、违规发放福利等省委"六个严禁"、《事业单位工作人员收入分配制度改革实施办法》杜绝违规支出，严格财务管理六、科研经费管理使用20.虚构业务套取科研经费通过虚构购买设备材料、会议培训等套取资金《中华人民共和国会计法》加强管理，完善制度，杜绝虚假经济业务 21.通过关联交易套取科研经费将科研经费转入自己开办或利益相关的公司教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》加强科研经费转拨管理，防止利益输送 22.报销与项目无关的费用在科研经费中报销各类与执行项目无关的费用《浙江省高等学校科研项目经费管理暂行办法》加强科研经费使用管理，严禁无关支出 23.违规领取劳务费1.纵向课题中违规领取劳务费； 2.横向课题中编制虚假劳务清单《浙江省高等学校科研项目经费管理暂行办法》严格劳务费开支范围，依法纳税 24.设立虚假科研项目设立虚假横向科研项目或虚增项目经费规模《中华人民共和国会计法》严格审查科研项目真实性七、学生利益政策执行25.助学政策执行不到位助学经费提取不足、使用不足、违规使用等《国务院关于建立健全家庭经济困难学生资助政策体系的意见》按规定提取专项经费用于资助，确保专款专用 26.学生食堂伙食补贴不到位伙食补贴经费未足额拨付到学生食堂《关于做好学生资助及食堂管理工作的通知》临时伙食补贴应及时足额拨付到食堂 27.收费政策执行不到位1.代管费违规开支及未及时清退； 2.多收转专业学生学费《高等学校收费工作有关问题的通知》代收费用据实结算，严格按规定标准收费八、贯彻落实中央八项规定精神28.违规列支礼品、发放代币购物卡等在公务支出、科研项目等经费中违规列支礼品、购物卡等省委"六个严禁"严格执行中央"八项规定"精神 29.违规组织公款旅游公款组织旅游或承接培训中组织公款旅游省委"六个严禁"严禁公款旅游 30.违规列支公务接待经费超预算、超标准列支公务接待费《浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》公务接待费应全部纳入预算管理 31.违规列支出国经费无预算、超预算或用虚假业务套取经费列支因公出国费用《浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》严格依法加强预算管理九、其他32.经济决策制度不健全经济决策制度不具体、不明确省委关于加强和改进高校党建工作的意见建立健全完整、明确的经济决策制度 33.违规决策或决策程序不规范1."三重一大"事项未经集体决策； 2.决策违反法律法规相关法律法规严格落实"三重一大"制度 34.经济决策执行不到位未按集体决策的要求执行相关法律法规对集体研究形成的决策一抓到底 35.超总额、超标准发放绩效工资1.工资发放总额超过核定标准； 2.违规发放津贴、补贴《事业单位工作人员收入分配制度改革实施办法》禁止违反规定提高待遇标准 36.违规兼职取酬校级领导、院系领导擅自在外兼职领取薪酬《关于进一步规范党政领导干部在企业兼职问题的意见》加强兼职管理，经批准兼职的不得领取薪酬
